1、会计实习调查报告会计实习调查报告 2010 年 2 月份，我来到了*有限公司进行会计业务实习，我的人生从此踏出了关键的一 步，此将为我以后的正式上岗作必要的热身准备。虽然只是实习阶段但是也感觉意义非同一 般，激动、喜悦与担心并存。*有限公司是江都乃至扬州地方规模比较大、声誉比较好的外 资型企业，主要经营无缝钢管的加工与销售、出口，其产品还远销全球四十多个国家和地区。 初到公司那段时间，我当然对本单位的财务工作一无所知，所以一切都理所当然地应该 从最基本的事情做起。看凭证当然是最基础也是最为实在的行为选择与开展工作的入手点。 虽说在以前的实习经历中，我已经看过相当多的凭证了，但对于一个全新的实习
2、工作周期来 说，其还是十分必要的，毕竟各个企业之间的会计科目与凭证样式的设置几乎都存在着或多 或少的差异。我所要做的就是从这之中看出差异，并总结出其间相通的原理点。 经过我几天的不懈努力，我终于对本岗位的各类凭证有了一个较为全面的认知。熟悉了 本公司与我工作有关经营方面的基本业务情况及主要记账方法，会计年度以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日;会计本位币是人民币;采用借贷记账法、实际成本计价法;存货采用月末一次加权 法;固定资产提折旧采用直线法以及外币采用月初汇率记账，按月末汇率调整等。由于本公司 采用了当前主流的财务软件用友 ERP（企业资源管理计划）系统，其意在应用信息技术实现 对
3、整个企业资源的一体化管理，为整个公司提供跨部门的实时信息整合服务，为企业经营管 理层及员工提供一个运行手段和工具的有效管理平台。 通过仔细查阅资料， 我了解到 ERP 系统集信息技术与先进的管理思想于一身， 以权变理 论联动内部控制，优化业务流程，成为现代企业信息化建设的运行模式，反映了企业对合理 调配资源，最大化地创造社会财富的要求，从而成为企业在信息化时代生存与发展的基石。 该应用系统实现了很好的集成性和层次丰富的功能，其应用系统一般分为财务系统、供应链 管理系统、制造资源管理系统、项目管理系统、人力资源管理系统等几大系列。其中的财务 信息系统已经涵盖了企业会计和财务管理的主要职能。财务管
4、理模块也已经完成了从事后财 会信息的反映到财务管理信息的处理，再到多层次、异地化财务管理支持的转变。 实习期间我首先被安排到现金出纳岗位上。现金出纳看起来简单，但每天的工作量却不 少，每天要根据每一笔业务收付的原始单据制作现金凭证；下班前要根据每日的资金流入、 支出编制资金日报表并规定时间前报送相关的各级领导。同时日常收到的银行承兑汇票 还要登记备查簿，以便于核查。由于该公司的费用受预算控制，月末还要及时编制费用预 算与实际发生情况表于下月规定时间内报送领导等。现金出纳的实习总之看似简单，但并 不轻松，期间因为现金出纳会计要面对形形色色的人和各式各样的事，这就要求会计人员原 则性强、责任心强，
5、待人要有耐心，业务上要非常细心，事事要有条理性。 接下来就是银行会计工作的实习。首先接触的是银行资金结算，这里面的知识可是书本 上没学过的，原来银行的结算是指企业与外部单位及个人之间经济往来引起的货币收付行为。 要进行帐户结算， 首先要开立银行帐户， 开设基本帐户提供资料： 营业执照正本和副本原件、 复印件；组织机构代码证正本原件、复印件；公司公章、法人章、财务章、法人身份证及其复 印件；代办理开户人的身份证；税务登记证正本原件、复印件等 一般一个星期可到开户行领取基本帐户开户许可证。基本存款帐户是企业办理日常结算 和现金收付的帐户。在设立了基本帐户的基础上，可以开设一般存款帐户，企业可以通过
6、本 帐户办理转帐结算和现金缴存，但不得办理现金支取，一般存款帐户的开立数量是没有限制 的。 帐户开立了以后就可以进行正常结算，公司用的最常见的付款方式就是电汇，本票，汇 票，转帐支票和承兑，前四种直接根据支款单的详细内容填写银行的业务委托申请书，加盖 印鉴章送交银行办理；在用承兑支付的情况下，首先要求采购部提供有效的合同，根据采购 合同和支款单，填写承兑申请书和银行承兑协议，携带公章和印鉴章及相关资料到办理行申 请办理承兑，并根据承兑金额在办理行存相应金额的保证金（若在该办理行有授信，可根据 授信减免保证金的金额）； 在收到货款的情况下，也包括这几种方式：电汇，本票，汇票和承兑结算。电汇是客户 直接把货款转到本公司帐户上；本、汇票方式的货款需要根据票面信息填写银行进帐单进帐； 承兑结算的情况下，首先要辨别票据的真实性，其次就是审核票据反面的背书，背书时出现 的问题概括为以下几点： 1.背书人的签章不清晰 2.背书人的签章盖在背书栏外 3.被背书人名称书写有误或有涂改，或是未写在被背书人栏内 4.背书不连续，如背书人的签章与前道被背书人的名字不一致 5.盖在汇票与粘贴单
