1、 I 摘 要 建立企业年金是构建和谐社会的主要举措，也是促进国民经济持续健康发展 的重要保障。本文在论述了企业年金的研究背景、研究意义、研究现状及相关理 论的基础上，详细分析了当前我国企业年金存在的问题，即中小企业年金计划发 展迟缓、企业年金面临税收优惠政策的限制、企业年金制度设计尚未规范和企业 年金监管制度有待完善。同时，在借鉴典型国家企业年金经验的前提下，提出了 完善我国企业年金的对策，即优化企业年金计划、加大企业年金税收优惠政策、 规范企业年金制度设计和完善企业年金监管体制。笔者希望通过本文的研究，能 对促进我国企业年金的发展有所帮助。 关键词：企业年金；税收状况；制度设计；监管制度 I
2、I Abstract Building enterprise annuity is the main measures of constructing the harmonious society, promoting the sustainable and healthy development of the national economy important guarantee. This article discusses enterprise pension to build our research background, significance, research status
3、 and related theory, based on detailed analysis and discussion of our enterprise pension problems, that is part of enterprise pension slowly developing, facing with preferential tax policy limit, the problems of enterprise pension system designs and regulatory. Meanwhile, in reference to typical cou
4、ntries under the premise of enterprise annuity experience, puts forward the countermeasures of our country enterprise annuity. Optimize enterprise annuity plan、increase the enterprise annuity preferential tax policy、 standardize enterprise pension system design and perfect enterprise annuity monitor
5、ing system. I hope that through this research, can offer help to establishment of enterprise pension. Key words：enterprise pension; tax status; system designs; regulatory system III 目 录 第 1 章 绪 论. 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究意义 1 1.3 研究现状 2 第 2 章 企业年金相关理论. 5 2.1 企业年金的内涵 5 2.2 企业年金的特征 5 2.3 企业年金的功能 6 第 3 章 我国
6、企业年金发展中存在的问题及分析. 7 3.1 中小企业年金计划发展迟缓 7 3.2 企业年金面临税收优惠政策限制 8 3.3 企业年金制度设计尚未规范 8 3.4 企业年金监管制度有待完善 9 第 4 章 典型国家企业年金的概况及启示. 11 4.1 美国企业年金的概况及启示 11 4.2 英国企业年金的概况及启示 11 4.3 日本企业年金的概况及启示 12 第 5 章 完善我国企业年金的对策及建议. 13 5.1 优化企业年金计划 13 5.2 加大企业年金税收优惠政策 14 5.3 规范企业年金制度设计 14 5.4 完善企业年金监管体制 16 结 论. 18 参考文献. 19 致 谢. 20 1 第 1 章 绪 论 1.1 研究背景 从上世纪七十年代末以来，世界很多国家都在进行养老保障制度的改革，发 达国家和发展中国家都根据自己经济发展的特点和国情需要建立了包括国家公共 基础养老保险、以基金制为主要形式的企业年金和个人储蓄性养老保险障体系， 并将企业年金作为一个重要支柱，并逐步形成了一整套规范的管理办法和法律法 规。其中比较著名的是美国 401K 计划。随着经济的发展，企业年金
