1、 毕毕 业业 论论 文文 题题 目目 论民营企业会计内部控制的问题及对策论民营企业会计内部控制的问题及对策 专专 业业 会会 计计 学生姓名学生姓名 论文编号论文编号 准考证号准考证号 指导教师指导教师 2011 2011 年度年度 下下 ( (上上/ /下下) ) 1 毕业论文指导登记表（一） 论文题目：论文题目：民营企业会计内部控制的问民营企业会计内部控制的问题及对策题及对策 开题报告（选题研究的意义及开题报告（选题研究的意义及主要内容主要内容） ： 随着经济改革的不断深化与社会主义市场经济模式的初步形成，我 国民营企业的经营体制正发生着翻天覆地变化，这给建立和完善内部控 制带来了一系列挑
2、战，尤其是通过市场改革而转制成立的大型民营企 业，问题更加突出，目前民营企业的内部控制并没有得到有效解决，还 存在一定问题，有些问题还比较突出。 因此，本文分析了民营企业会计内部控制中存在的几个方面的问 题，提出民营企业会计内部控制的对策，以完善其内部控制的不断优化 改进。 2 目目 录录 一、民营企业民营企业会计内部控制会计内部控制中存在的问题中存在的问题 3 3 （一）控制环境方面 3 （二）会计基础工作成为薄弱环节 3 （三）财务人员的配备和素质存在问题 4 （四）缺乏内部审计、监督机制 4 二、民营企业二、民营企业会计内部控制会计内部控制中存在问题的中存在问题的原因原因分析分析 4 4
3、 （一）控制环境方面不完善的原因 4 （二）会计基础工作薄弱的原因 4 （三）财务人员的配备不合理和素质低的原因 5 （四）缺乏内部审计和监督机制不健全的原因 6 三、民营企业三、民营企业会计内部控制会计内部控制中存在问题的中存在问题的相应相应对策对策 6 6 （一）加强企业控制环境建设 6 （二）企业和监管部门齐抓共管,加强会计基础工作 . 6 （三）严格配备财务人员并提高其素质 7 （四）建立内部审计和外部监督相结合的机制 7 参考文献参考文献 9 9 3 论论民营企业会计内部控制的问题及对策民营企业会计内部控制的问题及对策 【摘要】本文通过分析中小企业内部会计控制存在的问题，提出了加强民
4、营企业内部 会计控制的对策，对企业提高市场竞争能力，规范财务管理，防范会计违法犯罪，适 应我国加入WTO后的激烈竞争和挑战，规避经营风险，有着非常重要的意义。 【关键词】内部；会计控制；问题；对策 一、民营企业一、民营企业会计内部会计内部控制控制中存在的问题中存在的问题 （一）控制环境方面（一）控制环境方面 控制环境是企业内部控制的重要组成部分，控制环境运行的质量，对企业能否有 效的实施内部控制具有重要的影响。根据一项关于全国企业内部控制的调查，很多企 业在内部环境上，还存在很多问题，比如计划经济的影子还在；企业机构仍然臃肿、 效率低下，以及企业的管理的扁平化进程缓慢等。从而导致了企业内部组织
5、结构之间 缺乏信息的流通和协调。再加上由于企业的领导权利过大，导致了内部控制往往流于 形式，得不到充分实施的空间。 （二）会计基础工作成为薄弱环节（二）会计基础工作成为薄弱环节 1会计岗位设置不全、分工不明。大多民营企业采用集权制的组织结构，内部 组织机构简单，这种现象也直接表现在企业财务核算上。有的独资民营小企业不设置 会计机构，一般只设总账会计、出纳和仓库保管三个财务岗位，有些甚至是总账会计 和出纳合二为一，而采购和应付款、销售和应收款、成本核算等一般不单独设岗。 2会计核算规则不符合规范。许多民营企业原始凭证的合理性、合法性不符合 会计基础工作规范，部分记账凭证没有附原始凭证，有的原始凭
6、证不真实，白条或复 印发票入账，随意入账、结账；有些账簿设置不规范，资产明细账不够全面，典型的 有成本（期间费用等账户的归集与分配）账户体系设置不够清晰；有些甚至根本不设 账，只记流水账或以票据代替账簿，或设账但账目混乱。还有相当一部分民营企业设 置两套账或多套账， 大多数民营企业两套账的比率高达 78.36%， 多数民营企业没有按 照会计基本假设和会计核算的一般原则进行核算，会计处理随意，如待摊费用、预提 费用不按规定摊提，随意变更会计政策、会计估计，如在一个会计年度内，几次变更 材料成本差异的分摊方法，收入和费用确认有时采取权责发生制，有时采取收付实现 制等问题。 3缺乏合理的账务处理程序。一些民营企业没有制定合理的账务处理程序，不 能按规定处理日常事项、定期结账和进行财产清查，造成账实不符，有些业务未及时 处理，长期挂账，相关业务之间、部门内各相关业务岗位之间也长期不进行账目核对， 4 账账、账实不符的现象时有发生。
