1、目 录 摘要1 关键词1 一、我国银行内部控制存在的问题及影响因素分析1 （一）内部审计工作缺乏规范化，内部审计机制没有建立健全起来 2 （二）内部审计考核系统不健全，严重影响内部审计的质量 3 （三）人才机制不健全 3 （四）银行内控文化缺失较为严 3 （五）是控制分散与控制不足并 3 二、对银行内部控制存在的缺陷提出的建议4 （一）建立相对独立的内部审计体系，完善内部审计机制 4 （二）努力提高银行审计队伍和人员的专业素质和水 4 （三）建立良好的内部控制环境，培育内部控制文化5 （四）建立和完善信息系统及有效的交流渠 5 参考文献6 0 1 银行业内部控制的现状及应对的措施 内容摘要目前
2、，我国商业银行在内部控制方面存在着管理体制不完善、信息系统 阻塞、权力制约机制软化等问题，导致银行金融风险日益增长。鉴于这一问题存在 的严重性，如何提出有效的解决方法已经达到刻不容缓的地步了，对银行的内部控 制进行改革以适应时代发展的需要是当前的重中之重。 本文结合我国银行内部控制 的现状，提出了完善银行内部控制的建议。 关键词内部控制 弊端 改革 建议 银行内部控制是金融机构自我约束的一种自律行为， 是为完成既定的工作目标 和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度 管理和相互制约的方法、措施和程序。建立内部控制是银行业安全、有序运行的前 提和基础，对于规范银行
3、业机构经营行为，有效防范金融风险有着重要作用。 建立并不断完善内部控制， 既是银行在追求自身经济利益过程中安全稳健运行 的可靠保证，更关系到保障存款人利益，保障市场体系正常有序地运行和国民经济 持续协调发展。商业银行内部控制机制不论是对决策层的权力控制，组织设置中的 权力制衡，还是操作层的岗位监督，都不是新课题。 从广东佛山民营企业主冯明昌骗取贷款 74.21 亿元骗贷案、上海“姚康达”违 规发放个人住房贷款 7141 万元案件、广州某股份制银行副行长凌某内外勾结 3 亿 元票据诈骗案、 黑龙江 6 亿元存款失踪的 “高山” 案、 福州黑首富陈凯通过贿赂 “摆 平”行长的亿元骗贷案等，再到广东
4、省分行运营部票据管理员农行员工挪用三千七 百万公款澳门赌博 ,这些案件的发生，无不凸现银行内控机制的种种缺失。再一次 以令人触目惊心的事实揭示了银行经营活动中的巨大风险， 再一次反映了金融业的 内在不稳定性和各国央行监管措施的脆弱性，如何建立规范、系统、可靠的商业银 行内部控制系统，有效地防范商业银行巨大的经营风险，再一次成为银行家和金融 理论家的一个重大课题。因此，建立有效的内控监督机制则显得至关重要。 一一、我国银行内部控制存在的问题及影响因素分析我国银行内部控制存在的问题及影响因素分析 0 2 目前，我国银行的内控制度还处于建立制度、摸索方法的阶段，尽管近几年来 银行内部控制制度有了一定
5、的改善，采取了一系列措施，也发挥了一定的作用，但 仍存在着控制体系不完善，控制机制不健全，控制时效滞后以及在实际运行当中的 “悬空”等问题。 我国银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，主要是贷款质量下降、呆 帐增加、经营亏损严重、支付能力不足而引起的信用风险，从业人员欺诈与越权经 营而产生的操作风险，决策管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。这些 风险的产生，无不与银行的内部控制制度相关联。究其发生的原因主要表现在： （一）内部审计工作缺乏规范化，内部审计机制没有建立健全起来 目前，商业银行内部审计工作缺乏规范化，法制化、制度化建设未取得重大进 展。许多商业银行依据审计法规，结合实际情况，制定了有关内部审计工作的规章 制度，但相对审计工作规范化要求相差甚远，有效的内部审计机制没有建立起来。 由于缺乏法制化及制度化，常常使商业银行内部审计工作陷入无法可依、有法不依 的恶性循环中。具体说来： 1.是内部审计难以保持相对独立性 相对独立性是内部审计所遵循的一个基本原则，据调查，许多商业银行的负责 人没有直接领导或关心过本单位的内审工作， 也没有专门委托一位行政副职协助分 管审计工作1。有的商业银行将审计同监察部门混岗，有的对内部审计人员的选 配也不够合理，没有把精兵强将选配到内审岗
