1、浅谈企业现金流量的管理 1 *职业学院职业学院 专科毕业论文 题 目 浅谈企业现金流量的管理 学生姓名 * 专业班级 0* *级会计电算化二班 学 号 0*0201* 院 （系） 财经系 指导教师(职称) *(讲师) 完成时间 201*年 5 月 1 日 浅谈企业现金流量的管理 2 目目 录录 摘 要 . 3 1 加强现金流量管理的必要性 . 4 2 加强现金流量的日常管理与控制 5 2.1 规范基础管理 . 6 2.2 编制现金预算 . 6 2.3 建立控制的指标体系，确定考核标准 . 7 2.4 加强对现金流入流出的动态管理与控制 . 7 3 现金流量管理的措施 . 8 3.1 规范基础管
2、理,建立完善的现金流量管理体系 8 4 做好企业现金流量分析与考核 9 4.1 经营活动产生的现金流量分析 10 4.2 投资活动产生的现金流量分析 10 4.3 筹资活动产生的现金流量分析 10 结束语 11 致 谢 . 12 参考文献 13 浅谈企业现金流量的管理 3 浅谈企业现金流量的管理浅谈企业现金流量的管理 摘摘 要要 现金流量是企业现金增加或减少的数量， 是企业能立即用来购置财产和偿还 债务、支付股利的经济资源。现金流量和利润的差异主要有账面利润大而现金流 量不足或账面亏损而现金流量充足等两种表现形式。因为这种差异的存在，如果 将利润作为企业财务管理的唯一核心，将导致企业资产价值虚
3、增，企业超分配， 并可能增加投资者的投资风险和企业的债务风险。 现金流量是企业价值评估和财 务风险判断的重要指标和依据，确立现金流量在财务管理中的核心地位， 将有效 避免利润单核心给企业带来的上述不利影响。 关键词关键词 现金流量；财务管理；核心 浅谈企业现金流量的管理 4 1 1 加强现金流量管理的必要性 如果说利润相当于企业的血液，那么现金流量则相当于企业的空气。因为现 金流管理出现问题而使企业处于困境的例子不胜枚举。 很多公司一直把注意力放 在利润金周转的问题。这就好像开着一辆车，只晓得盯着仪表板上的时速表，却 没注意到油箱已经没油了。 在现在的经济环境之下，对企业来说最重要的就是更有效
4、地使用现金和资 本。通过现金流和流动性分析衡量出来的经济下滑，能告诉管理团队在不同情况 下，需要多少现金来维持商业运作。正确的模型能够揭示改进流程的关键点和机 会。 老板们最害怕什么情况发生？不管是大企业还是中小企业的老板， 最害怕的 就是现金断流！”针对管理者们最关心的现金流问题，6 月 22 日，由珠海南方 软件园、珠海三壹软件、珠海迪创咨询共同主办的专题讲座在南方软件园开讲， 主讲人正是三壹软件的创始人兼总经理史宪宾先生。 史宪宾先生用自己在商界打 拼的十余年经验，以及在软件开发上的重大成果诠释了现金流风险管控与价值 倍增这一课题。 “中小企业为什么老是缺钱？”“企业应如何管理现金流？”
5、“怎么让投 资者痛快掏钱？”这一系列问题深深吸引了到会的我市中小企业的核心管 理层成员们。史宪宾先生用自己从商经历中的四个重要事件：一张支票让九洲饼 干华丽转身、走一趟车间让湖南三和食品幸免现金流断链危机、八张信用卡拯救 三壹软件、三次融资让三壹软件完成了阶段转型作为典型案例，对上述棘手问题 作以回答。讲座旨在帮助珠海的广大中小企业做好现金流的风险管控；给投资者 提供直观清晰的投资判断；整合各种资源(客户、供应商等上下游资源，银行、 政府等社会资源)来谋求最优化的企业现金流。 作为根植于珠海的科技创新型企业，三壹软件在 2002 年成立，至今在“综 合智能决策管理、现金流链条管控、多维实时绩效
6、管理、科技经费后续管理”等 方面的研究卓有成效，并获得了 7 项计算机软件著作权，这些成果已经在包括中 国邮政在内等多家央企、集团公司及政府单位得以应用。 1.2. 美国安然公司与 2001 年初被纽约证交所暂停交易的 APP 公司 （主要业务为 林、浆、纸）一样，陷入危机的直接原因都是因现金及信用不足而导致的流动性 浅谈企业现金流量的管理 5 不足。安然公司虽拥有遍布全球的发电厂和输油管线，但却没有足够的现金及信 用偿还债务，无法保证公司的流动性，公司不能正常运转。财务危机爆发时，安 然也曾许诺其资产流动处于稳定态势中， 但是其现金还是在不到三周的时间内耗 尽。安然公司的个案，很可能使美国监管部门密切注意公布了巨额利润但营运现 金收入很少的公司。 可以想象，如果安然公司当时能设法解决流动性问题，该公司就会有起死回 生的一线生机，而不必被迫匆匆进行清算。 安然公司的案例启示我们，在项目的评估及信贷管理
