1、开 题 报 告 课题：虚假财务会计报告的识别与防范 一、 论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究 现状及发展趋势等） （一） 、选题的目的和意义 目前，虚假财务报告是一个热点话题，已经引起了国内外的广泛关注。虚 假财务报告是不符合公认会计准则以及现行法律法规规定， 不能如实对外提供 反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、 现金流量的财务报 告。虚假财务报告遍及世界各国，美国的安然事件让全世界人震惊，中国随着 琼民源、PT 红光、银广厦等上市公司绩优股神话的破灭，也让人们忧心忡忡。 虚假财务报告造成的企业会计信息失真的行为会掩盖企业真实的经营状况， 增 加国民
2、经济运行中的不确定因素，欺诈广大投资者，误导国家对目前经济的判 断，导致国家制定出不符合实际的经济政策，最终造成无法弥补的后果，再加 上现在企业高层在决策时以财务报告为主要依据， 虚假财务报告给决策者以错 误的导向，导致决策失败，给企业造成更大的经济活动中普遍存在的信息不对 称现象， 会计信息的复杂性决定了上市公司提供虚假财务报告问题是未来财务 会计面临的首要难题。因此，财务报告的目标定位十分重要，而上市公司是虚 假会计信息产生的源头，应该更加给予高度关注，关注虚假财务报告对社会, 利益相关群体的危害，分析危害产生的原因，进而提出切实可行的对策，使得 财务会计报告真实可靠，成为评价上市公司的一
3、个具体指标，促进经济正常稳 定的发展，符合整个金融环境。 （二） 、外研究现状及发展趋势： 国内研究现状及发展趋势： 由于我国迄今尚未制定出一套完整的会计准则体系， 因此上市公司会计信 息的披露在很大程度上受到证券监管部门有关规定的影响。多年来，国内许多 知名学者一直致力于研究于此，并得出了相关的研究成果。 1.上市公司虚假财务报告的重要性。陈信华，上海社会科学院世界经济研 究所国际金融专业，获经济学博士学位。2000 年出版的财务报表分析技巧 ， 他提到：财务报表的分析非常重要，它能帮助企业的经营管理者总结过去的营 业成果和财务状况，明确现在所处的竞争地位，加强内部控制，并在此基础上 预测和
4、规划未来；它能帮助银行、投资者、供应商以及同企业有利害关系的单 位和个人，了解和掌握企业的生产经营和财务状况，并根据此作出科学的投资 决策和提供信贷的决策；它能帮助政府的财税、外汇管理、证券管理和统计等 职能部门，对各种会计数据进行汇总处理和分析利用，使国家对宏观经济和调 控更具有效率； 它还能帮助社会上的和经济研究等专门机构更圆满地履行其特 定的职责。 财务报表分析 ：王德发 中国人民大学出版社 2004 年出版。其中 提到财务报表分析是一项令人兴奋而又极具技巧的实务操作， 通过对企业偿债 能力、盈利能力和资产营运能力等方面的分析，为投资者、债权人和经营者的 决策提供依据。还有造假甄别：剖析
5、会计报表造假的动机和现象，介绍其甄别 技巧，操作性强。 财务报表分析方法 ：作者：陈少华 陈瑜 王栋 出版社： 厦门大学出版社（2004） ，财务会计主要是面向企业外部，最终通过财务报告 （尤其是处于核心地位的财务报表）把有关企业的财务状况、经营业绩和现金 流量等信息传递给外部信息使用者。 财务报告作为企业财务状况和经营业绩的 重要反映，成为上市公司定期公布的法定资料，随着资本市场的发展而日益受 到人们的重视。可以毫不夸张地说，每一个在市场经济环境中生存和发展的人 （自然人和法人） ，几乎都要使用财务信息，尤其是企业的投资者、债权人和 国家经济管理和监督部门等。 2上市公司虚假财务报告的方法。
6、 财务报表分析作者：程隆云 出版 社：经济科学出版社，出版日期：2007 年 1 月 本书的逻辑主线是以企业利益 相关者为分析主体,以企业基本活动为分析对象,以财务和非财务信息为依据, 以决策有用性为目标,以战略分析为起点,以会计分析、 财务分析和预测分析为 核心,以企业价值分析为综合。池国华，东北财经大学会计学院财务管理专业 获管理学博士学位，于 2008 年出版的财务报表分析以世界上目前最为成 熟、最为流行的“哈佛分析框架”为主线，以财务分析基本方法应用为重点， 以 2006 年颁布的企业会计准则为依据，深入浅出，化繁为简，分别介绍了财 务报表分析基础、财务报表分析原理、资产负债表分析、利润表分析、现金流 量表分析、盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析、增长能力分析等内 容。此外， 财务报表分析还专门引入了一家上市公司 2007 年年报作为贯穿 全书的案例，采用了大量的上市公司真实案例。 3.上市公司虚假财务报告的辨别。2003 年由对外经济贸易大学出版社出 版的吴革的财务报表粉饰手法的识别与防范一书中提到：我国的证券市场 和会计市场还
