1、 I 企业风险管理与内部控制的探讨 以国内外商业银行为例 摘要：为了控制公司在运行过程中可能产生的风险， 保障公司生产和经营活动的顺 利进行， 内部控制制度应运而生。 COSO 委员会相继出台 内部控制整合框架 以及 企 业风险管理整合框架 。这表明对内部控制与风险管理进行深入研究是社会经济发展的 必然趋势，其内容将随着外部市场竞争的加剧以及公司内部治理的需要不断丰富和完 善。因此，如何建立一套严谨周密，行之有效的内控系统及风险管理体系以帮助企业防 患于未然，成了每一位管理学者的必修课。本文从内部控制及风险管理的原理出发，结 合实际案例，对比外国，分析我国企业现行内控模式及风险管理体系所存在的
2、缺陷，并 论述解决的方案对策，为我国公司内控机制的完善和抗风险能力的提高提供参考。 关键词：风险管理；内部控制；公司治理 Study On The Management Enterprise Risk and Internal Control Taking domestic and foreign commercial banks as example Abstract: Company may have problems like risks while in business process. In order to make sure that companys operating ac
3、tivities can carry on, internal control system is highly in need. The COSO Committee issued that “Internal control integrated framework“ and “Enterprise risk management integrated framework“, which shows study on internal control and risk management has already been the coming trend. The conception
4、will get more abundant because of the internal flaw and the external market competition. Therefore, how to establish a set of effective internal control system and risk management system which can help enterprises to nip in the bud become a required course for every manager. Based on the principle o
5、f internal control and risk management theory, combined with the actual cases, I will analysis the defects existing in control mode and risk management system in our companies and suggest different ways to solve these problems . Key words: risk management; internal control; corporate governance II 目
6、目 录录 1 引 言 1 2 内部控制与风险管理探讨 2 2.1 内部控制与风险管理的定义 2 2.2 内部控制与风险管理的比较和未来展望 3 2.3 我国内部控制与风险管理的历程 4 3 国内外商业银行内部控制与风险管理失效典型案例分析 4 3.1 上海浦发银行 1.26 亿元房贷诈骗案 .5 3.1.1 浦发巨额房贷诈骗案始末 5 3.1.2 浦发巨额房贷诈骗案浅析 5 3.1.3 浦发巨额房贷诈骗案深层原因 6 3.2 中信银行网银系统出现重大漏洞 7 3.3 邯郸农行巨额现金被盗 8 3.4 法国兴业银行巨额损失案 9 3.4.1 法国兴业银行巨额损失案始末 9 3.4.2 法国兴业银行巨额欺诈案分析 9 3.5 案例点评 11 3.5.1 过于激进的企业文化与淡薄的风险意识埋下祸根 11 3.5.2 风险评估手段没有得到贯彻执行 11 3.5.3 控制活动存在缺陷 12 3.5.4 信息环境不安全，信息沟通不流畅 12 3.5.5 内部监督的严重缺失 13 3.6 对案件的反思 14 4 针对我国企业内部控制与风险管理建设的构想 14 参考文献 16
