1、 毕毕 业业 论论 文文 题 目 学 院 财务管理 专 业 财务管理 学生姓名 xx 年 xx 月 xx 日 I 目 录 绪 论1 1 研究的背景 .1 2 章节分布.1 第 1 章 出纳的工作不容忽视 .2 1.1 传统观念下对出纳岗位的认识2 1.2 出纳岗位管理现状 2 第 2 章 出纳工作在财务管理中的地位和作用 .4 第 3 章 如何改进出纳岗位管理方式 6 第 4 章 货币资金的不相容职务分离控制.8 4.1 货币资金支付的审批与执行 .8 4.2 出纳与会计职务分离 8 4.3 货币资金的保管与盘点清查 .8 第 5 章 做好出纳员选派工作 .9 第 6 章 总结. 10 参考文
2、献 11 致 谢 11 1 绪 论 1 研究的背景 过去有一种倾向认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，也往往 把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算 单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的，只是由于现金是具有特殊财 富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专管帐目的会计员形成 分工协作，相互配合、相互制约，是共同搞好财务管理的有机整体。 2 章节分布 第 1 章强调了出纳工作的重要性有哪些方面。 第 2 章详细介绍了出纳工作在财务管理中的地位和作用。 第 3 章则是本文的重点也是核心，即针对出纳当前存在的问题提出的
3、改进。 第 4 章介绍了货币资金的不相容职务分离控制 第 5 章强调了做好出纳员的选派工作 2 第 1 章 出纳的工作不容忽视 出纳是会计工作的组成部分，具有自身专门的工作特点，主要表现在： 社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，是和整个社会的经 济运转相联系的。 只要这个单位发生经济活动， 就必然要求出纳人员与之发生经济关系。 而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。 专业性。要做好出纳工作，一方面要经过一定的职业教育，要具备处理一般会计事 务的财会专业基本知识，另一方面也要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和 较强的数字运算能力。出纳工作需要很强的操
4、作技巧，打算盘、用电脑、填票据、点钞 票等，都需要深厚的基本功。 政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规 定进行。 会计法 、 会计基础工作规范等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对 出纳工作提出具体规定和要求。 时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放工资，何时核对银行对账单等，都 有严格的时间要求。现金和银行存款必须做到日清月结，每天都要盘点、核对。一旦出 现失误，能及时发现，通过回忆并找出原因，把握弥补的最佳时机。 1.1 传统观念下对出纳岗位的认识 大多数人普遍认为出纳工作简单、琐碎，在财务工作中处于次要地位，出纳岗位也 比其他会计岗位低一等。因此，
5、无形中“出纳”与“能力差”划上了等号，出纳岗位便 成为处理工作不上进、能力缺乏者的收容地。如果被调岗做出纳，等于领导对你的工作 表现已经失望；如果长期做出纳，等于你的工作能力和职业生涯已被宣判死刑。这样就 不难解释从事出纳岗位的人不是新人就是学历低的中老年或者是吊儿郎当的人的现象。 1.2 出纳岗位管理现状 由于不同单位的管理者对出纳工作的认识不正确， 导致对出纳岗位的管理及要求出 现了各种不同程度的偏差。 轻视出纳岗位工作，管理松散。认为出纳工作无关紧要，无非是简单的收款付款， 对出纳的定位、要求低于会计。由于出纳工作的好坏是决定会计基础工作到位与否的关 键因素，如此轻视松散的管理便会导致财
6、务工作质量下降，严重的还会造成经济损失甚 至有经济犯罪的可能发生。 3 职责界定不清晰， 单纯追究出纳责任。 财务工作的两大风险为资金风险和税务风险。 出纳是现金收入与资金支出的直接第一人，也是资金风险的第一人。但防范资金支付风 险并不是出纳个人的事情，而是整个付款环节中每个人需共同承担的责任。如果将凭证 审核与付款复核当做形式，不将会计制证、凭证审核与付款复核的职责划分清晰，一味 强调出纳的过失，明显是对出纳的苛求以及对财务工作的不负责任。 将出纳岗位当作“处置地”，岗位轮换只是空谈。因轻视出纳岗位，故将工作能力 差、工作态度不端正或者工作年限少的人员放置于此岗位。这些人员在缺乏积极性和工 作能力的情况下没有受到重视和积极的引导，抱着自暴自弃的心态在出纳岗位上应付了 事。如此恶性循环便会导致能力差就去做出纳，出纳能力差的认识产生。而新人因为是 新人，长期被从事出纳工作，岗位轮换只是纸上谈兵。因无法真正接触了解其他业务内 容，能力的提升和职业发
