1、摘要 企业内部控制是一个系统工程，内部控制是企业最基础性的工作，也内部控 制发展至今，已成为企业管理工作的基础，企业持续健康发展的保证，也是企业 成功不可或缺的要素。但我国的大部分企业由于其相对薄弱的内部控制环节，甚 至很多企业至今没有建立真正的内部控制系统， 以至于在不断加剧的市场竞争中 其生存变得越来越难。中小企业越来越成为我国国民经济发展的重要组成部分， 其内部控制管理也得到众多学者的关注。 关键词：中小企业；内部控制；完善 Abstract Internal control is a system engineering, internal control of enterprise
2、is the most basic work, but also the internal control development so far, has become the foundation of enterprise management, to ensure the sustainable and healthy development of enterprises, enterprises are the essential elements of success. But most of the enterprises in China because of its relat
3、ively weak internal control, many enterprises have not even a genuine internal control system, so that in the fierce competition in the survival becomes more and more difficult. Small and medium-sized enterprises are becoming an important part of Chinas national economic development, and its interna
4、l control and management has attracted the attention of many scholars. Key words: small and medium-sized enterprises; internal control; perfect 目录目录 一、绪论 3 （一）研究背景 3 （二）研究意义 3 （三）国内外研究现状 3 二、内部控制的相关理论 . 5 （一）企业内部控制的概念. 5 （二）企业内部控制的要素. 5 三、我国中小企业内部控制存在的问题及成因 7 （一）内部控制问题分析 7 （二）成因分析 8 四、完善我国中小企业内部控制的对
5、策 9 （一）完善科学合理的用人制度 9 （二）建立高效的内部管理机制 9 （三）实施内部审计再监督. 9 （四）强化中小企业文化建设 . 9 五、xx 股份有限公司案例分析 . 10 （一）公司简介 10 （二）xx 股份有限公司内部控制问题与成因分析 10 （三）提高 xx 股份有限公司内部控制的对策 12 六、结论 14 参考文献 14 一、绪论 （一）研究背景 我国的中小企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳 定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。然而，目前 有许多中小企业内部没有一个完善、科学的内部控制制度，其经济活动就不能取 得预期效果。在社
6、会主义经济现代化高速发展的大环境下，还有国内外的成功例 证与沉重的历史教训下，越来越多的大型企业意识到加强会计内控的重要性，建 立完善可行的内控制度， 完善的内部控制制度能够保护企业财产物资的安全完整， 提高会计资料的正确性和可靠性，提高企业高效率经营，还有保证国家队企业的 宏观控制。众多的中小型企业来说，内控基础工作薄弱，管理工作粗放随意，对 内部会计控制的认识模糊。能否让中小企业这颗颗幼苗成长为参天大树，在实践 中加强和改进会计内控显得十分迫切。 （二）研究意义 对于内部控制的研究，有利于企业的更好发展。企业内部控制制度是企业经 济管理活动发展到一定阶段的产物。随着企业的不断发展，企业的内部控制已渐 渐取代生产效率成为衡量企业的实力的一个重要指标， 企业内部控制制度的健全 与否已经决定着现在企业的存亡兴衰， 也已成为企业在激烈市场竞争环境下赖以 生存和发展的有效管理工具。同时，作为现代企业制度核心的“产权明晰、权责 明确、 政企分开、 管理科学” 的四大理念也无不涉及企业内部控制的建设与发展。 我国在内部控制制度上的建设起步较晚， 而中小企业对内部控制的把控更显得 不足，且在实际
