1、银行业务模拟操作 1 1 引言引言 根据金融专业的实习要求，本学期的实习主要是银行业务模拟操作。实习期 间，在老师的指导和帮助下，我了解了银行的主要业务流程，熟悉了银行业务的 一般操作，理论水平和实际操作能力均得到了提高，尤其是能够将本学期学习的 金融企业会计和商业银行的知识运用到实践之中，对知识的掌握更加全面和深 刻。现将这次实习的具体情况及体会作一系统的总结。 2 2 实习准备实习准备 通过搜集、整理有关资料，我了解到商业银行的业务操作和管理制度不是从 某一个银行成立之日起才存在的， 而是行业性的与每一个银行所开展的业务相联 系的需要不断更新完善的。鉴于操作风险自然地存在于各业务流程中，为
2、解决规 制的全面性、 权威性和实用性的问题， 商业银行普遍采取 “分类建档、 流程挂靠” 的方法。 具体做法：一是按国家法规类、行业规范类、本行要求类，对商业银行应遵 循的规制进行梳理和归类建档；二是以各项业务为条线，以各项规制为依据制作 “各项业务操作说明书” ，指导实际操作；三是以各项业务为条线梳理应遵循的 相关管理规定，制作“各项业务操作风险点及控制措施” ，予以发布实施。 3 3 实习内容实习内容 3.13.1 银行银行业务业务流程流程介绍介绍 3.1.1 会计业务 对公业务的会计 部门的核算（主要指 票据业务）主要分为 三个步骤，记帐、复 核与出纳。票据业务 主要是指支票，包括 转帐
3、支票与现金支票两种。 对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印 鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致， 银行业务模拟操作 出票金额、 出票日期、 收款人要素等有无涂改， 支票是否已经超过提示付款期限， 支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到 元为整，到分则不能在记整。 对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计 复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可 出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后） 。转帐支票的审核内容同现金支票 相同，在处理上是由会计记帐
4、员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是 一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内 部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐的。而对于收款人、出 票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换 后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放 系统内款项”科目， 而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项” 科目。而我们在金融企业会计学习中比较了解的是后者。 还有一些科目如“内部往来”，指会 计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工 资；“存放系统内款项”，指有隶属关系 的下级行存放于上级行的清算备付
5、金、调 拨资金、存款准备金等。而我们熟知的 “存放中央银行款项”则是与中央银行 直接往来的省级分行所使用的会计科目。 3.1.2 储蓄业务 储蓄部门目前实行的是柜员负责制， 就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业 务，即开户，存取现金，办理储蓄卡等， 凭证不在想对公业务部门那样在会计之 间传递，而是每个柜员单独进行帐务处 理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要 交予相关行内负责人先审核，然后再传递 到上级行“事后稽核” 。 3.1.3 信贷业务 由于目前的实际情况，中小企业融资难，尽管央行一再出台有关鼓励银行向 中小企业贷款的方案，但是，在各个银行内部都有严格的控制。建行也是如此。 所以，银行目前也
6、投入了个人贷款领域。需要注意的是，银行的个人贷款业务并 银行业务模拟操作 不是直接将款贷给个人，而是与商家签订一定的协议，其实是将款贷给商家，然 后商家把商品卖给个人，个人再还款给银行。银行在与商家签订协议时，审查商 家的证件是否齐全。而个人要向银行提供有关的收入证明，身份证明等。一般都 是以购买的标的物作为抵押，最常见的就是动产抵押（如汽车贷款）和不动产抵 押（如住房贷款） 。信贷部门实行的是审贷分离制，就是进行贷款客户开发与具 体发放贷款，审核贷款可能性的工作人员是各司其职的。 3.2 3.2 实习心得实习心得 通过这次实习，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对几个学 期以来所学相关知识的巩固与运用。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书 本上的知识是有一定距离的，百说不如一见，光说不练、纸上谈兵是没有用的。 这次实习的业务多集中于比较简单的前台会计业务， 但是对于我来说是第一 次接触银行的业务操作，实习的内容很陌生也非常多。课堂上学习到的知识在真 正的操作过程中才发现，知识只能起到一个指导、领导作用，要把一项业务做好 和书本上的知识是完全
