1、会计模拟实训报告 第 1 页 共 3 页 会计模拟实训报告 一、实训的主要内容 为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的距离，要在学 校学习期间培养学生的的实践能力和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。 会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日 记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算 和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找 与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据 和编制方法等。 二、实训的基本流程 会计模拟
2、实训是按照会计核算形式所规定的核算步骤进行的。 第一步，根据模拟企业实际发生的经济业务，填制和审核原始凭证，然后根据审核 无误的原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证编制汇总记账凭证。填制和审核会计是会 计核算工作的基础，是保证会计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计监职能的 重要一环。全部会计凭证必须经过严格审核，只有审核无误的会计凭证才能作为登记账簿 的依据。 第二步，根据审核无误的会计凭证分别登记现金和银行存款日记账、各种明细账然 后编制科目汇总表，登记总账。然后与会计期末进行会计账项调整、结转并结账、对账。 如果发现账簿记录存在错误、应及时予以更正。 第三步，根据有关的分类账簿记录
3、资料编制资产负债表和利润表等主要的会计报表。 另外，正式编制会计报表前还应编制试算平衡表进行试算平衡。 三、实训中应注意的问题 因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制时要注意的问题不能忽略，主 要有： 1、填制真实可靠。即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。 2、内容完整。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、 日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确， 不许含糊不清；要在填证处写上姓名。 会计模拟实训报告 第 2 页 共 3 页 3、 填制及时。即每当一项经济业务发生或完成， 都要立即填制原始凭证，做到不积
4、压、 不误时、不事后补制。 4、书写清楚。即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工 整，不草、不乱、不“造”；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。 5、顺序使用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序 使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。这也是审核原始凭证所要重点注意的地 方。 本次实训的主要内容是依据原始凭证填制记账凭证，记账凭证填制工作量大、有些内 容难度较大，几乎涉及所学会计知识的全部内容，要想把这一部分做好是很不容易的，如 果不讲求方式方法，没有执行记账要求的话，工作将陷入无法开展的地步，除了严格遵守 记账规则外还有许多要注意的
5、问题：填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证 或汇总原始凭证。正确填写摘要。一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金 额都应正确无误。记账凭证的日期。收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日 期应是货币资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。转账凭证以收 到原始凭证的日期为准，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。记账凭证的编号， 要根据不同的情况采用不同的编号方法。如果企业的各种经济业务的记账凭证，采用统一 的一种格式（通用格式） ，凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编顺序号。业务极少的 单位可按年编顺序号。如果是按照经济业务的内容加以分类，采用三种格
6、式的记账凭证， 记账凭证的编号应采用字号编号法。即把不同类型的记账凭证用字加以区别，再把同类记 账凭证顺序号加以连续。如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的 编号可采用分数编号法。例如，某企业采用三种格式的记账凭证，记账凭证上应注明所附 的原始凭证张数，以便查核。如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时，则应在未附原 始凭证的记账凭证上注明原始凭证见第几号记账凭证。如果原始凭证需要另行保管时，则 应在附件栏目内加以注明，但更正错账和结账的记账凭证可以不附原始凭证。必须按照会 计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，以保证核算的口径一 致，便于综合汇总。应用借贷记账法编制分录时，就编制简单分录或复合分录，以便从账 户对应关系中反映经济业务的情况。 四、实训心得 本次实训历时 16 天，实训内容具有一定的实践性、启发性、综合性和应用性，并注 重业务处理的实际操作与会计职业判断能力的培养。会计工作要求认真，务实，细心，负 责，多看书, 多实践，多与别人交流,技巧是靠经验累积出来的。我通过本次实习已经初步 掌握会计基本技能，把理论应用到实践当中，坚持了理论联
