1、一、实习目的一、实习目的 随着社会经济进一步发展，会计在经济活动中所起的作用日益提高，会计从最开始的 记帐，开凭证，而今已经成为经济管理活动的一部分。为了顺应社会的要求，加强社会竞 争力，我们也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。因此，根据学校的 安排，我于 1 月 30 日至 2 月 13 日在青岛*有限公司进行了实习。在此期间，我认真学习 了会计核算的一般程序与核算方法，将理论与实践相结合，培养实际工作能力和解决问题 的方法，为将来走向社会作准备。 二、青岛二、青岛*有限公司简介有限公司简介 公司总部地处山东胶州市，位于黄海之滨，胶州湾畔，地理位置优越，交通十分便利。 公司在
2、山东青岛和江苏苏州拥有两个大型钢结构生产基地，在北京、上海、广州、武汉、 深圳、乌鲁木齐设有分支机构，国内主要省份也设有办事处。 公司产品涉及石油化工（锅炉钢支架、管廊支架、炬塔架等） 、电力（厂房钢结构、 电厂空冷平台、锅炉钢支架、大型变电站钢构架、高压输电线路塔、大跨越塔） 、广电（广 播电视塔、中波天线塔、短波塔） 、通讯（微波线路塔、移动、联通通讯塔、长中短波塔） 、 建筑钢结构（高层建筑、体育场馆、会展建筑、工业厂房、抗震建筑、桥梁船舶等） 、市 政（市政桥梁及交通设施、了望塔、水塔、大型广告牌、灯柱、杆等）等领域。钢结构部 件的加工精度、镀锌质量、焊接质量、垂直度等指标均达到或超过
3、国家标准，深受施工单 位、建设单位和用户的好评 三、三、实习内容实习内容 （一）（一）青岛青岛*有限公司会计工作组织情况有限公司会计工作组织情况 1 1、岗位设置、岗位设置 实习单位包括会计主管人员、出纳、工资、成本费用核算、报表编制人员等，出纳 人员不兼管稽核，会计采用电算化处理。 2 2、会计账户、会计账户设置设置 钢结构有限公司属于企事业单位设置，企业会计账户的设置与大多数企事业单位相 似，主要侧重于成本核算，销售，缴税等方面。 3 3、会计核算方法、会计核算方法 （1）复式记账，包括记账符号、账户设置、记账规则和试算平衡公式等四项基本内 容； （2）会计凭证，包括原始凭证和记账凭证，用
4、以明确经济责任； （3）会计账簿，是以 会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务； （4）编制记账报表，包括资产 负债表与现金流量表等，以反映企业经济状况。 各种核算方法相互联系，相互依存，相互制约。在会计核算工作中，应正确运用， 仔细核算。 （二）货币资金的核算（二）货币资金的核算 1 1、库存现金的核算、库存现金的核算 企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。企业的 一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。例如，企业向银 行提取现金时，要签发现金支票，以“支票存根”作为提取现金的证明；将现金存入银行， 要填写解款单，以银行退回的“
5、解款单回单”作为收款的证明；支付零星小额的开支，以 发票作为付款的证明；收入小额销售货款，以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的 证明；支付职工差旅费的借款，应以有关领导批准的“借款单”作为付款的证明；发放职 工困难补助费， 要以“领款单”作为付款的证明等等。 所有这些作为现金收支的原始凭证， 会计部门都要进行认真的审核。审核现金收支是否合理、合法，手续是否完备，所列项目 内容是否齐全，数字是否准确，等等。在审核中，对于那些不合理的开支应予以拒付；对 不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应当退回。 2 2、银行存款的核算、银行存款的核算 （1）银行存款是指企业
6、存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款， 要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他 金融机构的存款也可以在本科目核算。 （2）有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核 算。 （3）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行 存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了， 应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月 末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额 调节表”调节相符。 （4）银行存款的主要账务处理。 企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科 目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。 企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其 他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确 凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后
