1、1 根据会计凭证登记日记帐。日记帐一般分为现金日记帐和银 行存款日记帐；他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记 帐由计算机自动登记， 日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款 日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。 要输出现金日记帐和银行 存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目 必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。 2 根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐。明细分类帐薄亦 称明细帐， 它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种 帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。 3 根据记账凭证及明细帐计算产品成本。根据记帐凭证及明细帐 用逐
2、步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。 4 根据记账凭证编科目汇总表。科目汇总表也由凭证文件生成， 其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相应 时间段的科目汇总表。 5 根据科目汇总表登记总帐。 根据得出的科目汇总表操作计算机， 计算机产生出对应的总帐。 6 对帐（编试算平衡表）。对帐是对帐薄数据进行核对，以检查 记帐是否正确， 以及帐薄是否平衡。 它主要是通过核对总帐与明细帐、 总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。 试算平衡表就是将系统中设置的 所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额 进行平衡 检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后， 只要记帐凭
3、证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、 平衡的， 但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些 数据被破坏， 因此引起帐帐不符， 为保证帐证相符， 应经常进行对帐， 每月至少一次，一般在月末结帐前进行。 7 根据给出的相关内容编制一系列会计报表；将十二月月初数视 为年初数，视为本年数编制会计报表。资产负债表是反映企业在某一 特定日期财务状况的一种会计报表， 它根据 “资产=负债 所有者权益” 的会计方程式，说明企业的财务状况。 损益表是反映企业在一定期 间内的经营成果的会计报表， 损益表按照权责发生制原则和配比原则 把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期
4、的 净损益数。根据具体要求操作计算机得出的负债表和损益表。 8 装订、整理实训资料。 9 根据手工账将资料录入电脑，上交实训作业。 一开始选择手工做账的方式，是为了熟悉并掌握会计基本做账流 程，从而弥补我们两年来之重视理论学习的缺陷， 希望通过本次模拟 实训对我们即将面临的岗位实习有一定的帮助。 模拟实训的内容是作为一个会计人员的身份，为中原机床股份公 司处理 2008 年 12 月份的相关业务。在老师的指导下，将 12 月业务 分为上、中、下三旬，并合理均匀的预期安排在了四周。一开始我们 都是习惯性的看着每一题来填制记账凭证， 感觉这实训太简单， 没有 多大的意义， 几乎一天就把 1 旬的凭
5、证填完， 大家的进度都相当的快， 也许有要将四周的工作在一周完成的趋势。 不幸的是老师发现了很耐 心的讲述了实际工作中不会有谁会给你将所发生的业务编成题交给 你的，作为会计人员接受能看到的只有发生业务的原始单据。因此， 老师希望我们抛弃现成的题， 而从分析每一张原始单据来填制记账凭 证。 分析原始单据，这是做账的第一步。首先，应分析每一张原始单 据的相关性，确定其实归属于哪一业务。其次，得看日期。另外，得 看是否有特殊情况。最后，再利用相关专业知识适当的会计科目，编 制会计分录，填制记账凭证。填制时摘要应简明扼要，会计科目与相 关金额应准确无误，这充分需要我们拥有认真、仔细的态度。 完成了第一
6、步的填制记账凭证工作，接下来根据记账凭证的每一 笔业务填制银行存款、现金日记账，和相应的原材料、库存商品、往 来账户等明细账。登记帐簿，这一阶段顿时让我傻了眼，不是自己不 会，而是那些烦琐的工作，实在让人着急。要根据凭证一笔一笔登记 不同的帐簿，练习做会计凭证，根据会计凭证登总帐，明细帐，科目 汇总表， 现金出纳日记帐， 银行存款(借款)日记帐， 总帐余额试算表， 资产负债表，利润表。这些什么总帐、明细分类帐、三栏式等等一系 列帐，真是着急。看着这么一厚搭凭证，苦的还在后边，尤其在写数 字时，写错一个，就要整张纸作废，于是我先用铅笔填写。这不仅是 考验我们的耐心，更是需要我们的细心。另外，做这些帐，首先要分 清哪些业务该登那些帐簿，稍微疏忽，一帐帐页就报废了。还有，最 后结帐时要一笔一笔计算每个类型的结果， 一大堆数字加加减减，真 是做的头大!填制之前， 首先得根据期初余额先开设各明细账的账户， 银行存款和现金日记账通常使用订本式账本， 并且每一笔业务都得结 出余额。而原材料、库存商品、往来账户等明细账通常采用活页式账 本， 方便随时的添加业务， 也无需当每笔发生时都结出余
