1、 毕业设计（论文）毕业设计（论文）开题报告开题报告 设计（论文）题目设计（论文）题目: : 上市公司内部控制信息披露上市公司内部控制信息披露 现状、成因与完善对策现状、成因与完善对策 院院 系系 名名 称称: : 经济管理学院经济管理学院 专专 业业 班班 级级: : 会计会计 0 07 7 班班 学学 生生 姓姓 名名: : 导导 师师 姓姓 名名: : 开开 题题 时时 间间: : 指导委员会审查意见： 签字： 年 月 日 1. 课题研究目的和意义 课题研究目的：内部控制是企业内部的监控体系，是一个通过组织董事会 成员、管理层和其他员工参加或参与的实现过程。实现这一过程的主要目的是保 证经
2、营的效率性和效果性；财务报告的真实性；执行有关法律、法规和规章制度 的严格性。众所周知，会计报表提供的信息是投资者决策的主要依据，其质量直 接影响投资效果的好坏。要保证高质量的报表信息，在很大程度上依靠内部控制 制度的健全。在会计造假越来越多的今天，仅凭会计报表提供的信息做出的投资 决策在很多情况下并不准确，甚至会令投资者损失惨重，所以对公司内部控制信 息披露的要求逐渐提高。近年来发生的多起会计造假案件，显示出我国公司的治 理环境中内部控制的薄弱以及相关信息披露的缺乏， 我国公司内部控制方面的问 题不容忽视。另外，我国的经济处于高速发展阶段，经济市场日益繁荣，上市公 司作为经济市场中不可小觑的
3、一员，更是深刻影响着我国的经济发展前景。本文 将针对上市公司，对我国内部控制的信息披露问题进行研究，并提出相应的治理 措施。 研究的意义：现代企业内部控制制度范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠 错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用： 1、能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用 采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、 挪用和不合理使用等问题的发生； 2、能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营 管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统 通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职
4、责分工，使会计资料在相互牵制的 条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠 性； 3、能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规， 都要求企业通过建立内部控制制度来落实， 企业通过实施内部控制制度以进行自 我约束，遵循国家的财政纪律和法规； 4、能够保证企业高效率经营。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内 部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行 职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。 2. 文献综述（课题研究现状及分析）； （1）.国内相关研究现状及分析 我国的内部控制管理仍以政府为主导， 通过政
5、府颁布的法规从外部要求企业 进行内部控制规范。已制定并实施内部控制制度相关的法规或政策为： 1986 年财政部颁发会计基础工作规范 ，其中对内部控制制度做了明确的 规定；1997 年 1 月中国注册会计师协会实施独立审计具体准则第 9 号内部 控制与审计风险 ，以便于汇集师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执 业质量；1997 年 1 月国家审计署实施中华人民共和国国家审计基本准则 ，其 中将对内控制对的测试当作“作业准则”予以规定；1999 年全国人民代表大会 通过新会计法 ，将内控制度当做保障会计消息“真实和完整”的基本手段之 一；2000 年 11 月证监会发布公开发行证券公司消息纰
6、露编报规则 ，要求公 开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全内部控制制度，在招股 说明书中专设一部分，用来说明其内控制度的完整性、合理性和有效性；2001 年 6 月财政部发布内部会计控制基本规范（试行） 和内部会计控制规范 货币资金（试行） 。 由此看出，我国在正式法规中最早使用内控的为 1986 年财政部颁发的会 计基础工作规范 。该规范只提到内部会计控制，并定义为“单位为了提高会计 信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等 而制定和实施的一系列控制方法” 该定义被以后财政部发布的其他内控文件以及 会计法所使用，而在这些文件及会计法中基本将内部会计控制作为会计 监督的一部分。 中注协队内部控制的定义比较宽泛，在 1997 年实施的独立审计具体准则
