1、 1 *集团集团偿债能力、营运能力偿债能力、营运能力的课程设计的课程设计 摘摘 要要 随着经济全球化、知识经济时代的到来，商业竞争越来越激烈，财务管理对 企业的作用日益增强。本论文从*集团的现状出发，以企业价值最大化为最终目 标对*集团的偿债能力和营运能力进行较为深入和详实的调查研究， 提出来可行 的解决方案，希望有助于*集团实现最终目标，越做越强。 本文通过案列分析法和数据分析法对*集团的偿债能力和营运能力进行了 全面深入的分析，提出了关于对现金、存货及应收账款的若干管理方案。 2 目录目录 摘摘 要要 1 第第 1章章 绪绪 论论 3 1.1 本论文的背景本论文的背景 3 1.2 本论文的
2、主要方法本论文的主要方法 4 第第 2章章 偿债能力分析偿债能力分析 . 5 2.1 *集团资产负债表、综合损益表。集团资产负债表、综合损益表。 . 5 2.2 偿债能力各项指标具体分析偿债能力各项指标具体分析 7 2.2.1 流动比率分析. 7 2.2.2 速动比率分析. 7 2.2.3 现金比率分析. 7 2.2.4 现金流动比率分析 7 2.2.5 资产负债率分析 8 2.2.6 产权比率分析. 8 2.2.7 股东权益比率分析 8 2.2.8 利息保障倍数分析 8 2.2.9 现金流量债务比率分析. 9 2.3 偿债能力总体分析偿债能力总体分析 9 第第 3章章 营运能力分析营运能力分
3、析 . 9 3.1 *集团现金流量表集团现金流量表 . 9 3.2 营运能力各项指标具体分析营运能力各项指标具体分析 10 3.2.1 资产周转率分析 10 3.2.2 应收账款周转率分析 . 11 3.2.3 存货周转率分析 11 3.2.4 流动资产构成比例分析. 11 3.2.5 固定资产周转率分析 . 12 3.3 营运能力总体分析营运能力总体分析 12 第第 4章章 *集团存在的问题及解决方案集团存在的问题及解决方案 . 12 4.1 存在的问题：现金及现金等价物的持有量过高存在的问题：现金及现金等价物的持有量过高 12 4.2 存在的问题：应收账款占用过多，增加了资金的机会成本存在
4、的问题：应收账款占用过多，增加了资金的机会成本 13 4.3 存在的问题：存货周转期过长存在的问题：存货周转期过长 14 致谢致谢 14 参考文献参考文献 15 3 第第 1 章章 绪绪 论论 1.1 本论文的背景本论文的背景 *集团总部设在内蒙古呼和浩特市和林格尔盛乐经济园区， 前后四期工程占 地面积 55 万平方米，建筑面积 14 万平方米，员工万余人。 一.“先建市场，后建工厂” 1999 年*创立之时， 面临的是“三无状态“： 一无奶源， 二无工厂， 三无市场。 公司成立之初董事会确定了“先建市场，后建工厂“的战略。通过虚拟联合，*投 入品牌、管理、技术、配方，与区内外 8 家乳品企业
5、合作。 当时，比照“哑铃型企业“的说法，*把这种“两头在内，中间在外“(研发与销 售在内，生产加工在外)的企业组织形式，称作“杠铃型“。1999 年底，*建起了 自己的工厂，自此由“虚“转“实“。 二.建立“全球样板工厂” 1999 年底，*总部一期工程竣工投入使用；2000 年底，二期工程投入使用； 2002 年底，三期工程投入使用。全部工程均定位于“国内顶尖、国际领先“。其中 三期工程，是目前全球放置生产线数量最多、日处理鲜奶能力最大、智能化程度 最高的单体车间，被世界上最大的牛奶设备制造商瑞典利乐公司列为“全球样板 工厂“。2003 年底，四期工程投入使用。 与此同时，*生产基地在自治区
6、境内以总部呼和浩特为轴心，向西延伸，进 入包头、巴盟等地区；向东延伸，进入兴安盟、通辽等地区；向外省延伸，进入 北京、天津、山西、山东、湖北、河南、兰州、新疆、浙江、黑龙江等地区。 目前，企业生产规模不断扩大，开发的产品有液态奶、冰淇淋、奶粉及奶片 等系列 100 多个品种。 三.智力整合财力，把传统的“体内循环”变为“体外循环” ，把传统的“企业办 社会“变为“社会办企业” 通过经济杠杆的调控，*整合了大量社会资源。目前，参与公司原料、产品 等运输的 1000 多辆运货车、奶罐车、冷藏车，及奶站配套设施，近 15 万平方米 的员工宿舍，合计总价值近 10 亿元，通过当地政府及公司的动员和组织，均由 社会投资完成。 2002 年，摩根士丹利、英联投资公司、鼎晖投资同时投资*，2003 年，再 次注资。 四*会计制度设计 现今，*乳制品已出口到美国、加拿大、蒙古、东南亚及港澳等多个国家和 地区。 4 *规模快速扩张的同时必然存在财务风险， 而且集团已经退出各分子公司的具体 经营，即放弃了事中实时控制，而变成了指导管理，那么如
