1、 会计制度设计实习报告会计制度设计实习报告 姓姓 名名: : 学学 号：号： 班班 级级: : 会计电算化会计电算化 1010- -2 2 班班 一、概要: * 二、通过调查、搜集相关资料并询问了相关负责人，了解到公司如下相关内容 其销售业务内部控制要点主要包括一下内容： 1.销售合同、发票、提单样本、报关资料、海关登记单、品质证书和发货单登， 必须经审核批准方能生效。2.发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可 注销。3.要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。4.收款时必须对品名、数 量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对，品名数量准确，库存 有保证。5.废残料的出售必须按
2、一般销售同样处理。在对废残料进行销售时，同 样要严格按照一般销售的程序，审查购销合同、发票及发货单等重要凭证，登记 其他业务收入明细账、现金或银行存款日记账等相关账户。 6.销售退回必须经 授权批准后方可办理退款手续。企业的销售过程中经常会发生销售退回，对于销 售退回的退款环节的内部控制也应该有严密的制度体系。7.开单、发货、收款必 须分工负责。在销售业务中，开单、发货、收款被看作是不相容职务。如果对上 述三个职务不进行分离，使得企业销售中的各个重要环节缺乏必要的监督，从而 削弱企业的内部控制。8.单位应按时进行发货通知单与发票核对，调查任何有发 票而未有发货通知单或有发货通知单而未有发票的情
3、况。 三、其销售业务内部控制处理程序设计 1.该公司主要是发货制销售业务程序，根据销售合同相关要求，本公司直接发运 货物给需求方。具体流程是先发补供应消息，包括规格，型号，颜色，价格等。 比如说：T/C 21s*58,坯布，现在的价格是 8 元/米。发布时间为一个星期，在截 止时间内，与来电客户沟通，并寄出样布。如有任何厂家接受该价格就 OK 了。 2.客户购货时，由销售部门填制一式多联的“销货单”，注明购货单位、货物名 称、规格、数量、单价、金额等，经负责人审核签章后，留一联作为存根，进行 业务核算，其余交客户办理货款结算和提货。3.客户持“销货单”向财务部门交 款。财务部门对“销货单”认真
4、审核后，办理收取货款的手续，并加盖财务专用 章和有关人员的签章， 留一张编制记账凭证， 其余退给客户。 4.客户持“销货单” 中的提货联向仓库提货。仓库保管人员对“销货 单”复核，确认已办妥交款手 续后，予以发货，并将提货联留下登记 仓库台账。5.在出口销售是得先登记好 装箱单、报关资料并准备好品质证书。购货方出具其提单样本方能提货。6.其运 输方式是陆运或者海运从江西运至湖州做加工，染色，在规定的船期内运至上海 港，在转至阿尔及利亚港口，到港后通知客户 清关同时填好海关登记单。7.运 输一般随便供应方怎么安排，只需其在制定时间内送到指定 的地方 四、 销货及收款控制重点 1销售和收款业务相关
5、岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售和收款 业务不相容及职务混岗的现象。2.销售和收款业务的授权批准制度的执行情况。 重点检查销售合同的授权批准手续是否健全， 是否存在越权审批行为。3.销售的 管理情况。重点检查信用政策、价格政策的执行是否符合规定的程序。4.收款的 管理情况。重点检查单位应收款项的管理控制情况。5.销售退回和折让的管理情 况。重点检查销售退回制度和折让政策的执行情况，以及退回的货物入库手续是 否健全。6.应收账款的控制处理情况。一般是先付款再发货，纱款就可以延迟 30 天再付款，因为做竹节纱是行业规矩，可以延迟 45 天付款。7.至于应收账款 的追收办法。 基本上都是业
6、务员在规定的时间内催款， 如果延迟的话就要扣奖金。 8.销售结算方式是款到发货。主要采用现金或者银行结算，并开具增值税发票。 五、销售业务处理中存在的问题 通过以上调查资料及相关询问情况，发现该公司销售业务的处理存在以下问题： 1.应收帐款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对 账， 以免给个别业务人员提供可乘之机， 保证应收账款的真实、 准确和可回收性。 2.销售环节内部控制存在的问题： 合同签定的目的是确保双方对未来的安排能如 期实行，实现预期的利益。但由于合同签定的不规范，未充分考虑异常情况等， 常常会导致以后的经济纠纷甚至诉讼，无疑会使一方或双方的签定合同目的落 空。3.销售环节应收账款内部控制存在的问题。应收账款在流动资 产中的比重 不断增加，导致企业出现偿债风险和资金短缺风险；按照惯例应收账款管理信用 期一般控制在三个月以内，而有些企业的应收账款账龄普遍过长；金额庞大的应 收账款常年挂账，实际已无法收回仍视为债权，造成虚盈实亏的假象。 应收账 款中债
