1、 实 习 报 告 课 程 名 称: 会计专业会计专业实习报告实习报告 课 程 代 码: 报 告 题 目: 实习报告实习报告 学 院: 管理学院管理学院 年级/专业/班: 学 生 姓 名: 学 号: 指 导 教 师: 1 一、实习公司简介 * 二、实习主要工作任务 经过了对会计基础和中级财务会计的学习， 在掌握了一定的会计知识的前提下,为了进 一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来,我于 2011 年 7 月 2 日至 7 日在*中心 进行了为期 5 天的实习。超高压中心的财务部仅有 4 名会计和 1 名出纳，工作非常的繁忙， 其中财务部*将带着我完成此次的实习任务。 到中心的第一天，*给
2、了我一本国家电网公司会计核算方法先让我学习一下，五 百页的内容中一些内容就是课堂上所学习的知识，其余部分则需要在今后的学习中完成。 接着我又到专门存放会计凭证的办公室里看了 10 年 09 年 08 年的所有的会计凭证。 分别以 时间前后和付款，收款，转账的类别归在一起装订成册。 第二天到中心，帮助了财务部整理过去一年的会计凭证，因为前段时间财务部接受了 四川省电力公司内部审计的审计，从其中发现了很多的问题，需要一一找出相应的凭证予 以补齐。在分别找出会计凭证后，将缺少的发票，证明或者合同粘贴到相应的凭证后，并 且同会计工作人员一起给出所出现问题的原因予以解释。 有了前两天在超高压中心的实习体
3、验后， *把今年年初 1,2 月份的一些原始凭证交给 我，让我先审核准确无误后，在让我按照顺序编制记账凭证。在*的讲解下，我掌握了审 核的几大要素。接着她又教我如何在电脑上操作登记记账凭证，先按业务的内容写明简单 清楚的摘要,再按会计分录选会计科目,再在会计科目的借方和贷方登记金额,检查各个要 素准确无误后,将其打印出来，再将审核好的原始凭证粘贴在后面。在*的检查监督下， 不断纠正错误，完成了一部分工作。 第四天接着昨天的工作把剩下的任务完成后，*在编制上半年的相关会计报告，让我 帮她完成将地方中心的数据筛选出来，把一部分三级或四级科目按规定和在一起，总结为 成本等会计科目。做完这项工作以后，
4、担任出纳工作的谭老师正在登记现金日记账和银行 存款日记账，他给我示范了怎样登记日记账。库存现金日记账根据现金的收款和付款凭证 逐日逐笔登记，借方根据现金收款凭证和银行存款付款凭证登记，贷方是根据现金付款凭 证登记。银行存款日记账根据银行存款收款和付款凭证逐日逐笔登记，借方根据银行存款 收款凭证和现金付款凭证登记，贷方根据银行存款付款凭证登记。 2 最后一天在中心*给我讲解了有关登记明细账的过程。 成本费用类科目的明细账所采 用的多栏式明细账是把同一个总账科目下的明细科目统一在一张账单登记，只按借方发生 额设置专栏，由于贷方发生额每月发生的笔数很少，就在借方直接用红字冲记。然后还分 别介绍了三栏
5、式明细账和数量金额式明细账的登记方法。 三、注意的问题 （一）（一）企业设置的会计科目不熟悉企业设置的会计科目不熟悉 电力企业设置“备用金”资产类科目，核算企业借给职工的差旅费，零星采购款和各 部门借用的定额周转金。本科目应按借款单位或个人设置明细科目核算。本科期末借方余 额反映企业已借出尚未归还或报销的备用金数额。不同于课本上的会计分录，企业支付内 部职工出差借款，借“备用金”贷“库存现金” “银行存款” 。受到出差人员交回的差旅费， 借“库存现金” ，按应报销金额借“生产成本” ，按实际借出金额贷“备用金” 。 电力企业设置“内部往来”科目，内部实行收支两条线核算方式，公司内部与所属非 独
6、立核算的及岑单位之间生产经费，电费的缴拨和本年离任的结转 （二）（二）不熟悉银行汇票，不熟悉银行汇票，回执单，进账单回执单，进账单 银行汇票是指汇款单位或个人将款项交存银行，由银行签发汇票给收款单位或个人持 往外地办理转账或支取现金的结算凭证。收款单位将汇票、解迄通知进账单送交银行，根 据银行退回的进账单和有关原始凭证编制收款凭证。付款单位收到银行签发的汇票后，根 据“银行汇票申请书（存根）”联编制付款凭证。银行回执单表示银行收到你要处理的票 据的证明，你可以凭银行回执单到银行查询帐，是表明个人或在单位在银行办理业务的一 个有效凭证，拿到银行回执单时记银行存款。银行进账单是持票人或收款人将票据款项存 入收款人
