1、 暑假期间，我有幸来到了中国工商银行*支行进行了为期一个月 的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银 行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。 一.储蓄存款实名制的含义 储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必 须出示有效身份证明，银行员工有义务给予记录，并要求存款人在存 单上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保护个人利益和维护 国家利益的前提下，促进金融体系在公平、 公正、 公开的基础上进行， 保证个人金融资产的真实性、合法性。 我国建国五十年来，储蓄存款制度一直实行的是记名(虚名)储蓄 制度。其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲友的名字。特别是 活期储
2、蓄，银行只认存折不认人，只要取款人提供存折出示印鉴或输 对密码(由取款人开户时约定)银行即按折付款。储蓄存款实名制是发 达国家早已实行的一项金融制度，也是绝大多数发展中国家实行的金 融制度。 二.为什么要实储蓄存款实名制 我国现行的储蓄存款记名制可以说从源头上造成了一系列社会经 济问题，已经妨碍了改革开放的进程，到了积重难返的地步。 1.储蓄存款加快增长现象下掩盖了触目惊心的社会财富转移。截 止 1999 年 6 月末，我国商业银行储蓄存款总额(本外币全折人民币) 达 63 万亿元。我国居民储蓄存款是呈几何级数增长的，1987 年， 我国居民储蓄存款余额仅 3073 亿元,1992 年突破 1
3、 万亿元,1994 年突 破 2 万亿元,t995 年突破 3 万亿元，到 1998 年末更是达 53 万亿元， 而仅仅半年,1999 年 6 月末已达 63 万亿元。1992 年以来，我国 GDP 增长率虽然走上了快速增长的通道， 最高的年份是 1992 年的 14 1， 最低的年份是 1998 年的 78，从 92 年到 98 年，算术平均数也仅 1076,GDP 的增长与储蓄存款增长不同步，这说明两点，一是国民 收入的分配过份向个人倾斜。二是有些个人收入已经不来源于国民收 入，而是直接来源于国有资产的流失。 2.税收征管困难，偷逃税款严重。纳税是公民的义务，但在现实 条件下，能偷逃税赋成
4、了个人的本事，对不少财务管理人员来说，逃 税倒成了其义务，我国个人所得税规模占人均 GDP 的比重大约在 028左右，远低于发展中国家平均水平的 21，税源流失过多， 根源在于我国的现行储蓄存款制度根本无法支持个人所得税的征收和 监管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用体系，不能明确 个人对国家应尽的义务，无法通过税收杠杆调节居民收入差距和贫富 差距，缓解社会矛盾，使国家集中力量办大事。 3.使我国的相关调整政策无所适从，实施效果大打折扣。比如， 针对我国内需不旺、消费疲软的状况，国家出台了一系列刺激消费的 政策，如连续下调利率、鼓励消费信贷、征收储蓄利息所得税、增加 公务员和事业单位人
5、员工资收入、刺激教育消费等等，但这些政策实 施效果很不明显， 为什么?因为储蓄存款记名制掩盖了贫富差距， 立法 和行政机构很难对症下药， 对少部分暴富阶层的人士来说(据非官方资 料，这部分仅占存款人数 7的阶层控制了约 60以上的储蓄存款总 额)， 收入只是数字的增加减少， 钱对他们来说几辈子也花不完，该有 的都有了，因此他们对刺激消费的政策很麻木。 4.个人信用制度无法建立起来。市场经济就是信用经济，一切经 济关系要靠信用来维系，没有好的信用制度，就会产生“交易冷淡” 和“投资锁定”现象，由于互不信任，交易方式会向现金交易和以货 易货等原始的刻板的方式滑落， “银行惜贷、企业惜投、个人惜借”
6、的 悲观情绪弥漫， 造成经济活力日益下降， 宏观调控政策难以发挥作用。 个人信用制度建立当然是一个复杂的程序， 涉及到金融法律法规建设、 金融产品创新、技术创新和管理创新等诸多内容，但储蓄暑期实习报 告存款实名制则是最基本、最核心的内容。 三.如何实行储蓄存款实名制 1.以现有的个人身份证号码为基础，建立储蓄存款实名制。信用 是公民活在世上的面子和通行证，个人信用的好坏直接关系到能否享 受贷款、透支和分期付款，还影响到退休保障。在储蓄存款实名制的 记录和支持下，每个人的每一笔收入、交易、纳税、借款、还款的情 况都记录在案，作为考核信用的基础。 2.明确一个申报确认期，对现有个人帐户及个人财产进行申报登 记，说明可计算的合法来源，对于到期按兵不动，无人认领的，以及 无法说明合法来源的，国家给予冻结调查，违法收入将没收充公。 3.实行银行帐户与税务机关联网，个人帐户收支情况在授权范围 内报送税务局，由税务局作为纳税依据，税务局有义务对个人财产高 度保密，并建立相应的惩罚措施。为堵塞现金交易、逃避税务检查的 漏洞，银行应严格控制大额存取款的数量和次数，对不正常
