1、商业银行表外项目研究（初稿）商业银行表外项目研究（初稿） 2 绪论 2 一、商业银行表外项目的基本理论 . 3 （一）商业银行表外项目定义 . 3 （二） 商业银行表外项目的主要特点. 3 1. 充分利用非资金资源 . 3 2. 形式多样发展迅速 . 3 3. 金融杠杆性高盈亏数目巨大 . 3 4. 透明度低，监管难度大 3 （三）商业银行表外项目的分类与风险 . 3 1. 信用证业务的主要风险 3 （1）市场风险 4 （2）信用风险 4 （3）经营风险 4 2. 银行承兑汇票业务的风险 4 （1）信用风险 4 （2）结算风险 4 （3）经营风险 4 3. 备用信用证和保函业务的风险 . 4
2、（1）备用信用证业务中银行面临的风险 . 4 （2）保函业务中银行面临的风险 4 4. 票据发行便利业务的风险 4 （1）信用风险 4 （2）流动性风险 4 （3）国家风险 5 5. 金融衍生业务及其风险 5 （1）市场风险 5 （2）信用风险 5 （3）流动性风险 5 （4）操作风险 5 （5）法律风险 5 二、商业银行表外项目产生的原因分析 5 （一）金融环境动荡 . 5 （二）脱媒和证券化使金融市场发生结构性变化 . 6 （三）金融市场竞争加剧 6 （四）银行业监管的加强 6 （五）技术进步的推动 . 6 三、表外项目对商业隐含的影响 6 （一）表外业务对商业银行经营的影响 . 7 1.
3、 积极影响 . 7 （1）降低成本、增加收入 7 （2）有效分散风险，增加流动性 7 （3）对表内业务产生拉动作用 . 7 2. 消极影响 . 8 四、对商业银行表外项目的监管 8 （一）会计制度标准化 . 8 （二）建立国际衍生产品的信息监管制度 . 8 （三）资本充足规定 . 8 1 （四）加强清算、结算和支付系统 9 （五）高级管理层要重视表外业务的风险管理 9 （六）建立银行内部有关表外业务的规章制度 9 1.坚持信用评估制度. 9 2.定价要合理 . 9 3.加强成本管理，重视规模经济效益 9 4.制定保护性条款 9 5.前台交易和后台管理两手抓，将前台交易和后台结算适当分离 9 【
4、参考文献】 10 2 商业银行商业银行表外项目研究（初稿）表外项目研究（初稿） 摘 要 20 世纪 70 年代和 80 年代，世界经济处于动荡之中，市场利率汇率起伏不定，通货膨胀居高不下，经济时 而高涨，时而萧条。为了应付这种不利的市场条件，满足客户的各种需求，同时为了增加收入提高资本与资产的 比率，银行开始大规模的从事表外业务活动。有些银行表外业务是在传统金融工具的基础上发展起来的。但是随 后发生的巴林银行事件和次级贷款危机， 让人们认识到了商业银行表外项目的风险和对其实施监管的必要性。 本 文着手于商业银行表外项目的基本定义，通过对比、归纳得出商业银行表外项目目前所面临的问题和困境，并试
5、图从中找出对其进行监管的有效途径。 【关键词】 商业银行 表外项目 利弊分析 绪论 3 近二、三十年，整个国际金融环境发生了急剧的变化：利率和汇率波动频繁，金融业竞争日益激烈，金融自 由化、全球经济一体化趋势明显加强，科技革命日新月异，金融创新层出不穷，所有这些因素都使商业银行面临 着前所未有的挑战，商业银行不得不寻求更多的规避风险手段，以保证自身的生存与发展。因此，众多国外商业 银行走上了综合化、电子化、证券化和业务表外化的道路，经营模式也发生了深刻的变化，其中最引人注目的就 是表外业务的飞速发展。在现代商业银行业务结构中，表外业务成为了一种与传统的资产、负债业务紧密联系又 迥然不同的业务，
6、 并与资产负债业务一起构成商业银行的三大支柱。 表外业务作为西方现代商业银行业务经营与 拓展的一个重点，其发展速度之快、规模之大远非表内业务可比，在银行业务结构中的地位也日趋重要和显著。 新兴的市场金融服务，已不是单纯的资金供给问题，大力发展表外业务是我国金融发展高级化的要求，是金融深 化的必然，是未来我国商业银行现代化的重要方向，我国商业银行走向混业经营的发展趋势。因此，对我国商业 银行表外业务的发展研究具有迫切的现实意义。 一、商业银行表外项目的基本理论 （一）商业银行表外项目定义 商业银行表外业务（Off-balance Sheet Activities，简称 OBS） ，是指不列入银行资产负债表而仅可能出现在财 务报表脚注中的交易活动，这里的可能意味着并非所有的表外业务活动都需要在银行财务报表的脚注中列明。 狭义的表外业务是指商业银行从事的按照通行的会计准则， 不列入银行资产负债表内， 不涉及资产负债表内 金额的变动，但构成银行的或有资产和或有负债的交易活动。这类交易活动虽然不列入银行资产负债表，但与表 内资产项目和负债项目关系密切， 在一定条件下会转化为表内业务， 因此需
