1、 毕 业 论 文 题目：谈个人税收负担与个人所得税的改革 第 I 页 摘 要 目前，我国个人所得税在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入 方面存在着制度方面的缺陷。本文旨在针对现行个人所得税制的若干主要不足， 提出对个人所得税税制改革的刍荛之见深入分析现代企业进行会计信息化存在 的具体问题。最后，从不同角度针对存在的不同问题提出一些相应的解决措施。 2011 年个人所得税改革后 ，个人所得税改革在发展社会主义市场经济形势下，个人所得税 的纳税筹划已经被人们所认识， 在国外个人所得税的纳税筹划已经深入人心， 发展的相当成 熟，而在我国起步较晚，所以还不是很普遍，随着经济的快速发展，个人所
2、得税的纳税筹划 将越来越普遍， 对个人所得税的筹划不仅可以使纳税人少缴冤枉税， 也可以使得国家更好的 完善税法 关键词关键词：个人所得税课税模式；累进税率；费用扣除标准；应纳税所得额 第 II 页 目 录 一、什么是个人所得税，他是如何产生和发展的？一、什么是个人所得税，他是如何产生和发展的？ （一）个税的基本特征 （二）个税的主要功能 （三）国际上个人所得税制有哪几种 （四）我国现行的个人所得税制度是如何发展的 二、个人所得税的特点二、个人所得税的特点 三、三、2011 年个人所得税改革有关问题年个人所得税改革有关问题 （一）现行个人所得税制存在的主要问题 （二）此次修改个人所得税法的主要背
3、景和重要性 （三）起征点，免征额与减除费用标准有什么不同 （四）我国工资，薪金所得减除费用标准如何确定 四、四、结 论此次修改个人所得税法将工资，薪金所得减除费用标准确定为此次修改个人所得税法将工资，薪金所得减除费用标准确定为 3500元元 /月的主要考虑是什么？月的主要考虑是什么？ 五、五、为什么在全国适用统一的工资、薪金所得减除费用标准为什么在全国适用统一的工资、薪金所得减除费用标准? 六、六、减除费用标准是否考虑了家庭负担情况？减除费用标准是否考虑了家庭负担情况？ 七、七、修改税率表的主要原则修改税率表的主要原则是什么？为什么项目税率次级由九级修改为七级？是什么？为什么项目税率次级由九级
4、修改为七级？ 八、为什么同步调整生产经营所得税率表？为什么同步调整生产经营所得税率表？ 此次修改个税法，如何处理个体工商户与工薪收入者以及企业之间的税负平此次修改个税法，如何处理个体工商户与工薪收入者以及企业之间的税负平 衡？衡？XIII 参考文献 XIV 致 谢 XV 第 III 页 前 言 前言正文：个人所得税自 1799 年在英国创立，至今已有 200 多年的历史，如今 在世界各国广泛推广采用，并成为发达国家最主要的税收来源。我国于 1980 年 颁布中华人民共和国个人所得税法，首次开征个人所得税，其后经历了两次 修订，1994 年分税制改革，颁布施行了现行个人所得税。个人所得税制自运行
5、 以来，在调节个人收入，缓解社会分配不公，增加财政收入方面取到了积极的作 用，但由于社会经济环境变化与税制建设的滞后，税收征管乏力等因素的影响， 我国个人所得税应有的功能远未得到充分发挥，偷税漏税现象相当普遍、严重。 在这样的背景下， 探讨个人所得税问题， 构思改革和完善个人所得税的相关制度， 具有重大而迫切的现实意义。 2011 年个人所得税改革后 ，个人所得税改革在发展社 会主义市场经济形势下， 个人所得税的纳税筹划已经被人们所认识， 在国外个人所得税的纳 税筹划已经深入人心，发展的相当成熟，而在我国起步较晚，所以还不是很普遍，随着经济 的快速发展， 个人所得税的纳税筹划将越来越普遍， 对
6、个人所得税的筹划不仅可以使纳税人 少缴冤枉税，也可以使得国家更好的完善税 第 IV 页 第一章 什么是个人所得税，他是如何产生和发展的？什么是个人所得税，他是如何产生和发展的？ 个人所得税是以自然人取得的应税所得为征税对象而征收的一种税。 它自 1799 年诞生与英国以来，在 200 多年时间内迅速发展，不仅在地域范围上从欧 洲扩大到北美洲、大洋洲、亚洲、南美洲和非洲，而且成为世界各国目前普遍开 征的一个税种。随着生产力水平的提高和个人所得税制度的不断完善，个人所得 税收入在税收中的比重迅速增加， 在许多国家尤其是发达国家已确立了主体税种 的地位。成为财政收入的主要来源。 1.1个税的基本特征个税的基本特征 个人所得税具有课税公平、量能负担、不易形成重复征税等特点。课税公平， 是指个人所得税以纯收入为计费依据，实行收入多的多缴税，收入少的少缴税的 办法，同时规定基本生计扣除、成本费用扣除及专项扣除，个税还具有不易形成 重复征税的特点。个税是最终收入课税，因此一般不存在重复征税。 1.1.2个税的主要功能 主要具有四个功能：1 组织财政收入。在人均国内生产总值， （GDP
