1、江西工业职业技术学院 20 13 届会计电算化专业 毕 业 论 文 题 目： 审计风险成因及防范控制研究 姓 名：张丽琴 学 号： 20100558 班 级： 10 会电 （ 3）班 系 别： 经济管理系 指导教师：丁佳佳 2 目录 摘要 . 3 1 审计的 前言 . 3 1.1 本文研究的目的与意义 . 3 1.2.研究背景 . 3 2 审计风险的定义及特征 . 4 2.1 审计风险的定义 . 4 2.2 审计风险的特征 . 4 2.2.1 审计风险的客观性 . 4 2.2.2 审计风险的不确定性 . 4 2.2.3 审计风险的偶然性 . 4 2.2.4 审计风险的可控性 . 4 2.2.5
2、 审计风险损失的严重性 . 4 3 审计风险的形成原因 . 4 3.1 主观原因 . 4 3.1.1 审计 方法本身存在的缺陷 . 4 3.1.2 审计人员的专业胜任和职业水平 . 5 3.1.3 审计人员的职业道德、工作的责任心及职业关注 . 5 3.2.客观原因 . 5 3.2.1 被审计单位的会计制度是否健全及会计工作是否规范是固有风险的根本原因。 . 5 3.2.2 审计活动所处的法律环境不断发生变化 . 5 4 审计风险的类型 . 5 4.1 固有风险 . 5 4.1.1 企业的业务性质 .5 4.1.2 客户的动机 .6 4.1.3 企业非常规范交易 .6 4.1.4 相关的合作者 .6 4.1.5 需要主观判断的交易和事项 .6 4.2 控制风险 . 6 4.3 检查风险 . 6 5 审计风险的防范措施 . 6 5.1 固有风险的防范措施 . 6 5.1.1 与被审计单位保持良好的沟通 .6 5.1.2 谨慎选择委托单位 .7 5.2 控制风险的防范措施 . 7 5.2.1 了解被审计单位的控制环境 .7 5.2.2 被审计单位建立健全的内部控制制度 .7 5.3 检查风险的防范措施 . 7 6 结论 . 7 参考文献 . 7
