1、PDF外文：http:/ 1 中文 3040 字 出处： Journal of Applied Quantitative Methods, 2009: 408 译文： 全面预算的多维模型 丹妮拉 楼娜 桑都 摘要：一个动态的商业环境，以极度竞争以及需要快速适应新的、不断变化的市场环境为特征，其中信息已然成为资产。及时而有品质的信息是高质量决策的基础，而只有高质量的决策方使企业在市场中得以生存与繁荣。商业智能软件帮助管理层作出有质量的决策。商业绩效管理应用将整个组织导向同一方向，使组织能够将战略转化为规划，监测
2、执行并提供同时提升金融和运营业绩之远见。商业业绩管理建设常常组合起金融与非金融的指标，这些指标能够从诸多方面识别一个企业的健康状况。商业智能（ BI）和商业绩 效管理应用（ BPM）能制作出多维模型，是用于资料分析和仿真的强有力的模型。本文借助模拟设备，描述一个支撑企业总预算设计的多维模型。 关键词：业务绩效管理；业务智能；规划；预算编制 1.业务绩效管理 资料仓储协会（ The Data warehousing Institute ）的 Wayne Eckerson 将 BPM定义为“被设计用来优化商业战略执行的一系列流程和程序”，而著名的研究机构Gar
3、tner 公司的研究室主任 Lee Geishecker 将 BPM 定义成一套“方法论，度量标准，流程以及用以监测和管理公 司业绩的体系”。 术语绩效管理 BPM，与公司绩效管理 CPM，企业绩效管理 -EPM 同义，意为靠将战略转化为规划，监测规划执行并提供有关组织发展的详细信息以改善企业的营运和金融业绩等方法将组织导向同一方向。商业业绩管理建设常常组合起金融与非金融的指标以便从诸多方面识别经济组织的健康状况。 一套 BPM 软件包含如下标准部件： 规划，预算和愿景：能够定义规划，制作预算和愿景的部件； 金融和法令的合并：使人能对属同一控股的
4、公司群这一高度的合并资产负债 本科毕业设计（论文）外文翻译 2 表有所了解。 记分卡：用以界定业绩度量标准和仪表的要件 报告与分析 业务智能（ BI） 2.规划，预算和预测 预算将战略性规划转化 为可测量的工程量，明确在一段时期内的预期资源需求和预期回报。如 8所定义，预算的类型有： 短期预算（每月，每年）相对于长期预算（ 5 年）； 固定预算相对于滚动预算。固定预算涵盖一个特定的时间框架，通常是一个会计年度。在年尾，要为来年准备新的预算。滚动预算是一个不断在
5、调试的计划，以便时间框架保持稳定而 预算实际覆盖时期有所改变（例如：每过去一个月，一年滚动预算便顺延一个月，所以总会有一年的预算到位） 增量预算相对于零基预算。增量预算从历史数据中做出推断：为下一时期制定预算时管理者参照前一时期的预算与实际数字（过去的数据是增加了一个既定百分比还是一个绝对值）。在零基预算中，每个新预算周期从零基准开始或从头开始好似这预算是初次制定一般。零基预算需要管理者对每一个排列项做更加深入的分析。 预算流程形成总预算。总预算将各部分归总，将业务预算和财务预算合并： 业务预算包括各个职能部门的预算（研发，生产，
6、 营销，发行，售后服务）并提供预算损益表； 财务预算包括资本预算，现金预算，预算资产负债表，预算的现金流量。 总预算合并了业务预算和财务预算，并且以迭代过程的形式创建，在这其中，本科毕业设计（论文）外文翻译 3 信息在总预算各个组成要素之间反复流动。 规划是在总体水平上对商业业绩的战略性预测。规划由高层管理者制定，这些人帮助公司应对瞬息万变的市场环境与机遇。这个过程是繁复的且必须快速完成。 预算是分发给在整个商业活动中个别负责区的计划。更多的人参与到这一流程中，并处理更多的细节性工作。预算是个缓慢的过程，常常花费数周时间
7、且一年要执行一二次。 预测是对预算的修正，以便反映瞬息变化的市场环境，战略计划改变，错误修正，原批准预算中的假设修正。组织通常每月重做预测；少量的财务人员参与其中。 预算履行四大基本功能，它们每项都对公司达成战略目标至关重要：规划，协调与沟通，流程监测，绩效评估。 规划，预算和预测是最重要的管理功能。他们的主要目的是使高层管理者能够看清不同商业场景的财务负担。这是一个连续而快速的周期，提供一个近实时反应以及一个最有可能成为即将来临的预算周期的目标计划场景。 每年公司 都会有相当大的投入来制定全面的规划，一个年度预算和几个预测，花费巨额在专门软件
8、，员工加班和临时帮忙数据输入上。在这其中，预算是最艰难的工作。高层管理者，会计，财务分析师，部门经理花费无数个小时在预算编制、修正以及合并上。整体结果如下： 组织花更多的时间制定预算而不是分析预算 很多时候预算与组织的商业规划联系甚微甚至毫无关联。 预算通过之后，无人再看 预算持有者非常不喜欢编制、修正和提交文档的冗长乏味的过程 预算持有者常常将不利的变动归于财务部门而将有 利变量归于自己的业绩和管理技能。实践被认为是松懒 的或者填料式的， 发生在当管理者认为他们与预算相关的业绩将被评估的时候。他们为了确保达到预算的数字并得到奖赏，会使预算收入趋于保守或者夸大成本，或者两者皆作。 大部分的公司用电子数据表作为主要的预算工具。虽然电子数据表是个人生产
